Od 1 stycznia 2025 roku przedsiębiorcy będą mogli korzystać z nowego, dobrowolnego rozwiązania podatkowego – tzw. Kasowy PIT. Wprowadzony w nowelizacji ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, Kasowy PIT ma ułatwić rozliczanie podatków przede wszystkim mniejszym firmom, których przychody nie przekraczają określonych w ustawie kwot. Jakie korzyści niesie to rozwiązanie i dla kogo jest przeznaczone?
Kasowy PIT – kto może z niego skorzystać?
Kasowy PIT jest dostępny dla przedsiębiorców prowadzących działalność gospodarczą, którzy spełniają poniższe warunki:
- Przychody z działalności w roku poprzednim nie przekroczyły równowartości 250 000 euro.
- Nie prowadzą ksiąg rachunkowych ani dobrowolnie, ani obowiązkowo.
- Złożą oświadczenie o wyborze metody kasowej do 20 lutego roku podatkowego lub, w przypadku nowo założonych firm, do 20. dnia miesiąca następującego po rozpoczęciu działalności.
Podatnik, który spełnia te warunki, może stosować Kasowy PIT w formie opodatkowania według skali podatkowej, podatku liniowego, ryczałtu lub ulgi IP Box.
Najważniejsze zasady Kasowego PIT
- Dzień uzyskania przychodu: Przychód rozpoznawany jest w dniu uregulowania należności, ale nie później niż 2 lata od daty wystawienia faktury lub dnia likwidacji działalności.
- Rozliczanie zaliczek: Przychód powstaje także w momencie uregulowania części należności, np. zaliczek czy zadatków.
- Brak zastosowania do transakcji z osobami fizycznymi: Kasowy PIT dotyczy wyłącznie transakcji z przedsiębiorcami.
- Zmiana metody: Kasowy PIT obowiązuje przez cały rok podatkowy. Przedsiębiorca może zrezygnować z niego w następnym roku podatkowym po złożeniu odpowiedniego oświadczenia.
- Koszty uzyskania przychodów: Potrącane są w momencie uregulowania należności, nie wcześniej jednak niż w dacie poniesienia kosztu. Wyjątek stanowią odpisy amortyzacyjne, które rozliczane są na ogólnych zasadach.
Przykłady zastosowania Kasowego PIT
Przykład 1: Przedsiębiorca wystawia fakturę na 10 000 zł w styczniu 2025 roku. Płatność zostaje uregulowana w marcu 2025 r., więc przychód powstaje w momencie otrzymania zapłaty w marcu.
Przykład 2: Firma rozpoczyna działalność w czerwcu 2025 r. Zgłasza wybór Kasowego PIT do 20 lipca 2025 r. i może stosować tę metodę do rozliczania podatków przez cały rok 2025.
Co dalej?
Obecnie projekt zmian jest jeszcze w fazie legislacyjnej. Przedsiębiorcy powinni śledzić aktualności i być gotowi na wejście nowych przepisów od stycznia 2025 r.