Tytuł: Kiedy płaci się podatek CIT? Zasady i terminy w 2025 roku, o których musi pamiętać każda firma
Autor: Michał Nowicki
Data publikacji: 12 października 2025
Data ostatniej aktualizacji: 12 października 2025
Podatek CIT, czyli podatek dochodowy od osób prawnych, to jedno z najważniejszych zobowiązań finansowych każdej spółki w Polsce. W 2025 roku przedsiębiorcy muszą zwrócić szczególną uwagę na zmieniające się terminy i obowiązki sprawozdawcze. Nawet drobne błędy w rozliczeniu mogą prowadzić do wysokich sankcji podatkowych lub utraty wiarygodności firmy wobec kontrahentów.
W tym artykule wyjaśniamy, kiedy płaci się podatek CIT, jakie są najważniejsze terminy w 2025 roku, kto jest zobowiązany do jego zapłaty, jak obliczyć zaliczki oraz jakie zmiany w przepisach mogą mieć wpływ na Twoją działalność.
Artykuł omawia:
- kto płaci podatek CIT w Polsce,
- jakie są terminy miesięczne i roczne w 2025 roku,
- zasady rozliczania i składania deklaracji CIT-8,
- jak rozliczać zaliczki miesięczne i kwartalne,
- najczęstsze błędy przedsiębiorców w CIT,
- co grozi za spóźnienie z płatnością.
👉 Czytaj dalej, aby poznać wszystkie kluczowe informacje i przygotować się do rozliczenia CIT bez stresu.
Spis treści
- Czym jest podatek CIT i kogo dotyczy?
- Kiedy płaci się podatek CIT w 2025 roku?
- Zaliczki na CIT – miesięczne i kwartalne obowiązki
- Deklaracja CIT-8 – terminy i sposób złożenia
- Zmiany w CIT w 2025 roku – co warto wiedzieć
- Najczęstsze błędy przy rozliczaniu CIT
- Konsekwencje opóźnień i sposoby na uniknięcie kar
- Podsumowanie
Czym jest podatek CIT i kogo dotyczy?
CIT, czyli Corporate Income Tax, to podatek dochodowy od osób prawnych obowiązujący w Polsce od 1992 roku. Jest on jednym z głównych źródeł dochodów budżetu państwa i dotyczy głównie spółek kapitałowych, a także niektórych innych jednostek organizacyjnych.
Podmiotami zobowiązanymi do płacenia CIT są m.in.:
- spółki z ograniczoną odpowiedzialnością (sp. z o.o.),
- spółki akcyjne (S.A.),
- spółki komandytowo-akcyjne,
- spółdzielnie, fundacje i stowarzyszenia prowadzące działalność gospodarczą,
- podatkowe grupy kapitałowe.
Podstawową zasadą jest opodatkowanie dochodu, czyli różnicy pomiędzy przychodami a kosztami uzyskania przychodów. Aktualnie obowiązują dwie stawki CIT:
- 9% – dla małych podatników i firm rozpoczynających działalność (jeśli przychody nie przekraczają 2 mln euro rocznie),
- 19% – standardowa stawka CIT dla pozostałych podmiotów.
Kiedy płaci się podatek CIT w 2025 roku?
Zasadniczo CIT płaci się w formie zaliczek miesięcznych lub kwartalnych, a następnie dokonuje się ostatecznego rozliczenia po zakończeniu roku podatkowego.
W 2025 roku obowiązują następujące kluczowe terminy:
- do 20. dnia każdego miesiąca – wpłata zaliczki za miesiąc poprzedni,
- do 31 marca 2025 roku – złożenie deklaracji rocznej CIT-8 oraz zapłata podatku należnego za 2024 rok (dla firm, których rok podatkowy pokrywa się z rokiem kalendarzowym),
- w przypadku innych okresów rozliczeniowych – do 3 miesięcy po zakończeniu roku podatkowego.
Warto pamiętać, że terminy te mogą ulec przesunięciu, jeśli dzień płatności przypada na sobotę lub święto – wówczas obowiązek przechodzi na pierwszy dzień roboczy po terminie.
Zaliczki na CIT – miesięczne i kwartalne obowiązki
Większość przedsiębiorstw rozlicza CIT miesięcznie, ale mniejsze firmy mogą wybrać system kwartalny.
Zaliczki miesięczne płaci się do 20. dnia miesiąca za miesiąc poprzedni, natomiast zaliczki kwartalne – do 20. dnia miesiąca po zakończeniu kwartału.
Przykład:
- za styczeń 2025 r. – do 20 lutego 2025 r.,
- za I kwartał 2025 r. – do 20 kwietnia 2025 r.
Zaliczki oblicza się jako różnicę między podatkiem należnym a sumą zaliczek zapłaconych w poprzednich miesiącach lub kwartałach. Przedsiębiorcy mogą korzystać z uproszczonej formy zaliczek, jeśli ich dochody w dwóch poprzednich latach były stabilne.
Deklaracja CIT-8 – terminy i sposób złożenia
Każdy podatnik CIT ma obowiązek złożenia deklaracji rocznej CIT-8. Formularz ten należy złożyć:
- do 31 marca 2025 roku,
- w formie elektronicznej przez e-Deklaracje lub system e-Urząd Skarbowy.
Deklaracja CIT-8 musi zawierać wszystkie dane dotyczące przychodów, kosztów, ulg podatkowych oraz ewentualnych strat z lat ubiegłych. Wraz z nią należy przekazać sprawozdanie finansowe i – w niektórych przypadkach – opinię biegłego rewidenta.
Zmiany w CIT w 2025 roku – co warto wiedzieć
W 2025 roku wprowadzono kilka istotnych zmian w przepisach CIT, m.in.:
- doprecyzowanie zasad opodatkowania ryczałtowego CIT (tzw. estoński CIT),
- nowe regulacje dotyczące kosztów finansowania dłużnego,
- rozszerzenie katalogu ulg podatkowych (na innowacje, robotyzację, ekspansję),
- uproszczenia w raportowaniu dla małych podatników,
- elektroniczne potwierdzenia przyjęcia deklaracji bez konieczności drukowania UPO.
Warto śledzić komunikaty Ministerstwa Finansów i Krajowej Administracji Skarbowej, które regularnie publikują wyjaśnienia dotyczące nowych przepisów.
Najczęstsze błędy przy rozliczaniu CIT
Mimo że system podatkowy jest coraz bardziej cyfrowy, przedsiębiorcy wciąż popełniają błędy. Do najczęstszych należą:
- błędne wyliczenie dochodu do opodatkowania,
- nieuwzględnienie kosztów niepodatkowych,
- spóźnione wpłaty zaliczek,
- brak aktualizacji danych w systemie e-Urząd Skarbowy,
- błędne wypełnienie deklaracji CIT-8 (np. nieprawidłowy numer NIP lub rok podatkowy).
Każdy z tych błędów może skutkować sankcjami, odsetkami lub wszczęciem kontroli skarbowej.
Konsekwencje opóźnień i sposoby na uniknięcie kar
Spóźnienie z wpłatą CIT może skutkować:
- naliczeniem odsetek za zwłokę,
- karami finansowymi wynikającymi z Kodeksu karnego skarbowego,
- utratą prawa do ulg podatkowych,
- a w skrajnych przypadkach – odpowiedzialnością osobistą członków zarządu.
Aby uniknąć problemów:
- korzystaj z kalendarzy podatkowych i przypomnień,
- prowadź księgowość w systemach online,
- śledź komunikaty MF,
- zlecaj weryfikację deklaracji doradcy podatkowemu.
Podsumowanie
Rok 2025 przynosi kilka nowości w zakresie podatku CIT, ale kluczowe pozostają te same zasady: terminowość, poprawność deklaracji i dbałość o dokumentację finansową.
Znajomość terminów oraz prawidłowe przygotowanie się do rozliczenia pozwala uniknąć stresu i kar.
Podatek CIT w 2025 roku to obowiązek, którego nie można zlekceważyć – ale przy odpowiednim planowaniu i wsparciu specjalisty rozliczenie może przebiec bezproblemowo.