Tytuł: Ulga na start 2025 – jak zmniejszyć ZUS i zyskać większe oszczędności na początku działalności
Data publikacji: 28 października 2025
Ostatnia aktualizacja: 28 października 2025
Autor: Michał Krupa
Rozpoczęcie działalności gospodarczej w Polsce wciąż budzi obawy – głównie ze względu na wysokość składek ZUS i niepewność finansową w pierwszych miesiącach funkcjonowania firmy. W odpowiedzi na te wyzwania ustawodawca już od kilku lat oferuje tzw. ulgę na start, która w 2025 roku nadal obowiązuje, choć jej warunki i efekty finansowe uległy drobnym modyfikacjom.
W niniejszym artykule przedstawiamy, ile wynosi ZUS w ramach ulgi na start w 2025 roku, kto może z niej skorzystać, oraz jakie realne oszczędności przynosi początkującym przedsiębiorcom. To kompleksowy przewodnik po aktualnych zasadach, liczbach i praktycznych korzyściach.
W artykule znajdziesz informacje o:
- aktualnych stawkach i warunkach korzystania z ulgi na start w 2025 roku,
- tym, ile dokładnie wynosi ZUS w pierwszych miesiącach działalności,
- różnicach między ulgą na start a małym ZUS-em,
- rzeczywistych oszczędnościach, które może przynieść początkującemu przedsiębiorcy,
- przykładach i analizach finansowych dla różnych branż.
Czytaj więcej…
Spis treści:
- Na czym polega ulga na start 2025
- Kto może skorzystać z ulgi na start
- Ile wynosi ZUS w 2025 roku dla nowych firm
- Jakie oszczędności daje ulga na start
- Ulga na start a Mały ZUS Plus – różnice i przejście między programami
- Najczęstsze błędy i pułapki początkujących przedsiębiorców
- Jak skorzystać z ulgi – krok po kroku
- Podsumowanie i rekomendacje dla nowych firm
Na czym polega ulga na start 2025
Ulga na start to preferencyjny okres zwolnienia z części składek ZUS dla osób, które rozpoczynają prowadzenie jednoosobowej działalności gospodarczej. Głównym celem tego rozwiązania jest umożliwienie przedsiębiorcom bezpiecznego wejścia na rynek, zanim ich działalność stanie się rentowna.
Zgodnie z przepisami obowiązującymi w 2025 roku, ulga ta polega na zwolnieniu z obowiązku opłacania składek na ubezpieczenia społeczne przez pierwsze 6 miesięcy prowadzenia działalności.
Oznacza to, że przez pół roku przedsiębiorca płaci jedynie składkę zdrowotną, której wysokość uzależniona jest od wybranego sposobu opodatkowania i osiąganych przychodów.
Kto może skorzystać z ulgi na start
Aby skorzystać z ulgi, należy spełnić kilka kluczowych warunków:
- Działalność musi być rejestrowana po raz pierwszy lub po upływie co najmniej 60 miesięcy od jej ostatniego zawieszenia lub zakończenia.
- Nie można wykonywać działalności na rzecz byłego pracodawcy w zakresie identycznym jak praca wykonywana wcześniej w ramach umowy o pracę.
- Przedsiębiorca musi prowadzić jednoosobową działalność gospodarczą – ulga nie dotyczy spółek.
Dzięki tym zasadom ulga na start kierowana jest do faktycznie nowych przedsiębiorców, którzy dopiero rozpoczynają przygodę z biznesem, a nie do tych, którzy w przeszłości prowadzili już firmę.
Ile wynosi ZUS w 2025 roku dla nowych firm
W 2025 roku podstawowe składki ZUS dla przedsiębiorców wzrosły – wraz z podniesieniem prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia. Dla osób korzystających z ulgi na start oznacza to jednak jedno: przez pierwsze 6 miesięcy nie płacą żadnych składek na ubezpieczenia społeczne (emerytalne, rentowe, chorobowe i wypadkowe).
Jedynym obowiązkowym świadczeniem pozostaje składka zdrowotna.
Jej wysokość w 2025 roku zależy od formy opodatkowania:
- Skala podatkowa lub podatek liniowy – składka zdrowotna liczona jest jako procent od dochodu (9% lub 4,9%),
- Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych – składka zależy od progu przychodów:
- do 60 000 zł – 419,46 zł miesięcznie,
- 60 001–300 000 zł – 699,11 zł miesięcznie,
- powyżej 300 000 zł – 1258,39 zł miesięcznie.
Dzięki uldze na start przedsiębiorca przez pół roku ponosi więc tylko koszt składki zdrowotnej, co oznacza oszczędność nawet kilkunastu tysięcy złotych.
Jakie oszczędności daje ulga na start
W 2025 roku pełne składki ZUS (bez ulgi) wynoszą ok. 1660 zł miesięcznie (bez dobrowolnego chorobowego). Korzystając z ulgi na start, przedsiębiorca oszczędza:
- ok. 1660 zł miesięcznie × 6 miesięcy = 9960 zł,
co stanowi realny zastrzyk gotówki na rozwój biznesu, zakup sprzętu, reklamę czy budowanie strony internetowej.
W praktyce, dla wielu początkujących przedsiębiorców ulga ta stanowi różnicę między przetrwaniem a koniecznością zamknięcia działalności już w pierwszym kwartale.
Ulga na start a Mały ZUS Plus – różnice i przejście
Po zakończeniu 6-miesięcznego okresu ulgi na start, przedsiębiorca może przejść na tzw. preferencyjny ZUS (Mały ZUS), który obowiązuje przez kolejne 24 miesiące.
Wówczas płaci on składki od obniżonej podstawy wymiaru (30% minimalnego wynagrodzenia).
Przykładowo, jeśli minimalne wynagrodzenie w 2025 roku wynosi 4300 zł, to podstawa wynosi 1290 zł, a składki społeczne – około 340 zł miesięcznie.
Po zakończeniu tego okresu można przejść do Małego ZUS Plus, w którym składki są uzależnione od przychodów. Dzięki temu ścieżka przedsiębiorcy wygląda następująco:
- Ulga na start (6 miesięcy) – tylko składka zdrowotna,
- Preferencyjny ZUS (24 miesiące) – obniżone składki społeczne,
- Mały ZUS Plus – składki proporcjonalne do przychodów.
Najczęstsze błędy i pułapki
Choć ulga na start wydaje się prosta, w praktyce przedsiębiorcy popełniają kilka błędów:
- błędne rozumienie, że ulga obejmuje również składkę zdrowotną,
- brak zgłoszenia do ZUS w odpowiednim terminie (ZUS ZZA zamiast ZUS ZUA),
- kontynuowanie współpracy z byłym pracodawcą, co powoduje utratę prawa do ulgi,
- pomylenie ulgi na start z Małym ZUS-em.
Dlatego przed rozpoczęciem działalności warto skonsultować się z doradcą lub biurem rachunkowym, by nie stracić uprawnień z powodu drobnego błędu formalnego.
Jak skorzystać z ulgi – krok po kroku
- Zarejestruj działalność w CEIDG (Centralnej Ewidencji i Informacji o Działalności Gospodarczej).
- Zaznacz chęć skorzystania z ulgi na start podczas rejestracji.
- Zgłoś się do ZUS na formularzu ZZA z kodem 05 40 – oznacza to, że podlegasz tylko ubezpieczeniu zdrowotnemu.
- Opłacaj jedynie składkę zdrowotną przez 6 miesięcy.
- Po tym czasie przejdź automatycznie na preferencyjny ZUS (Mały ZUS), składając odpowiedni formularz ZUA.
Cały proces można wykonać elektronicznie przez www.biznes.gov.pl, co znacznie ułatwia formalności.
Podsumowanie i rekomendacje
Ulga na start 2025 to realna pomoc dla nowych przedsiębiorców, którzy chcą ograniczyć koszty w pierwszym półroczu prowadzenia działalności. Zamiast płacić pełny ZUS od pierwszego dnia, mogą przeznaczyć zaoszczędzone środki na rozwój i promocję swojej firmy.
Warto jednak pamiętać o kilku kluczowych kwestiach:
- ulga trwa tylko 6 miesięcy,
- nie obejmuje składki zdrowotnej,
- nie można jej stosować przy współpracy z byłym pracodawcą.
Dzięki właściwemu wykorzystaniu dostępnych ulg (Ulga na start → Preferencyjny ZUS → Mały ZUS Plus), przedsiębiorca może znacznie zmniejszyć koszty prowadzenia firmy przez pierwsze 3 lata.
To ważny instrument, który sprzyja rozwojowi mikroprzedsiębiorczości i pozwala wielu osobom bezpiecznie wejść w świat biznesu.